【初心者ガイド】個人馬主と法人馬主、税金で有利なのはどっち？税務の違いを徹底解説！

「馬主になったら、税金ってどうなるの？」

馬主を目指す上で、お金の話は避けて通れません。特に、賞金にかかる税金や、経費として認められる範囲は、個人で馬主になるか、会社（法人）として馬主になるかで大きく異なります。

こんにちは！地方競馬の共有馬主クラブ「キングビーホースクラブ」の代表です。

この記事では、馬主活動における税金の仕組みを、初心者の方にも分かりやすく、どこよりも詳しく解説します。自分はどちらのタイプが合っているのか、ぜひ参考にしてください。

【比較表】個人馬主と法人馬主の税務面の違い

まずは、主な違いを一覧で見てみましょう。

項目	個人馬主（所得税）	法人馬主（法人税）
税率	5%～45%（累進課税）	約23%（実効税率）
所得の区分	事業所得 or 雑所得	事業所得
損益通算	制限あり	会社の他の事業と通算可能
損失の繰越	3年間	7年間
経費の範囲	制限あり	広い
青色申告特別控除	最大65万円	なし

それでは、各項目を詳しく見ていきましょう。

個人馬主の税金：「事業所得」か「雑所得」かが運命の分かれ道

個人馬主の場合、馬主活動で得た所得は「事業所得」または「雑所得」のどちらかに分類されます。そして、どちらに分類されるかで、税金の負担が大きく変わります。

「事業所得」になるための条件

国税庁の指針によると、以下の条件を満たすと「事業所得」として認められやすくなります。[1]

•5頭以上を保有している

•2～4頭を保有し、過去3年間のうち黒字の年がある、または年5回以上出走している

•1頭を保有し、過去3年間で継続的に収入があり、年5回以上出走している

これらの条件を満たさない場合は「雑所得」となります。

【豆知識】共有馬主でも「頭数」は合算できる！

「5頭以上保有なんて、ハードルが高すぎる…」と感じた方もご安心ください。

共有馬主の場合、この「頭数」は保有する口数（持分）に応じて合算されます。

例えば、1頭を20口（1口5%）に分割している場合：

•1頭の馬の1口（5%）を保有 → 0.05頭

•20頭の馬の1口（5%）ずつを保有 → 0.05頭 × 20頭 = 1頭

つまり、合計100口（5% × 100口 = 500%）を保有すれば、5頭を保有しているのと同じと見なされ、「事業所得」の条件を満たすことができるのです！

キングビーホースクラブのような共有制度を使えば、

複数の馬に分散投資しながら、賢く「事業所得」を目指すことも可能です。

事業所得のメリット：節税効果が高い！

•損益通算：馬主活動で赤字が出た場合、給与所得など他の所得と合算して、

全体の所得を圧縮できます。これにより、所得税や住民税を安くすることができます。

•青色申告：青色申告をすることで、最大65万円の特別控除が受けられます。

•損失の繰越：赤字を最大3年間繰り越すことができます。

雑所得のデメリット

•損益通算ができない：赤字が出ても、他の所得と合算できません。

•損失の繰越ができない：赤字は切り捨てられます。

つまり、個人馬主は「事業所得」として認められるかどうかが、節税の鍵となります。

法人馬主の税金：安定した節税効果

すでに会社を経営している方であれば、法人として馬主になるのが非常に有利です。

法人馬主のメリット

•損益通算が自由：馬主活動の赤字は、会社の他の事業の黒字と自由に相殺できます。本業の利益を圧縮できるため、高い節税効果が期待できます。

•経費の範囲が広い：馬主活動に関連する費用（交通費、交際費など）を、個人よりも広く経費として計上しやすいです。

•損失の繰越期間が長い：赤字を最大7年間繰り越すことができます。

•税率がほぼ一定：所得税のような累進課税ではないため、大きな利益が出た場合でも税率が安定しています。[2]

法人馬主のデメリット

•会社設立・維持のコスト：会社を設立するための費用や、税理士への顧問料など、維持コストがかかります。

結論：どちらが有利？

サラリーマンなど、個人で始めるなら

まずは**「個人馬主」としてスタートし、「事業所得」を目指す**のが現実的です。キングビーホースクラブのような共有制度を利用して、少ない頭数から始め、徐々に規模を拡大していくのが良いでしょう。

すでに会社を経営しているなら

迷わず「法人馬主」をおすすめします。本業との損益通算による節税メリットは非常に大きいです。

まとめ：税金の知識は馬主の必須科目

馬主活動における税金は、少し複雑に感じるかもしれません。しかし、正しい知識を身につけることで、賢く節税し、より長く馬主ライフを楽しむことができます。

•個人馬主：まずは「事業所得」を目指すのが目標

•法人馬主：すでに会社を持っているなら、節税メリット大

キングビーホースクラブでは、会員様が安心して馬主活動を始められるよう、

税務に関するご相談もサポートしています。もちろん、

最終的な判断は税理士にご相談いただくのが一番ですが、

基本的な知識や考え方については、いつでもお気軽にご質問ください。

夢の馬主ライフ、税金の不安を解消して、一歩踏み出してみませんか？

参考文献

[1] 国税庁. 「競走馬の保有に係る所得の税務上の取扱いについて（通知）」. https://www.nta.go.jp/law/joho-zeikaishaku/shotoku/shinkoku/030819/01.htm

[2] JBISサーチ. 「でも、馬主ってハードル高そう…」. https://enjoy.jbis.or.jp/owner/variety